suncitygroup太阳集团 > 贸易资讯 >

湖南12366热点答疑(25年1月)

2025-05-08 05:12
分享

  5。2024年度企业所得税汇算清缴申报表的《跨地域运营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分派表》(A109010)修订了哪些内容?

  1。2024年度企业所得税汇算清缴申报表的《企业所得税年度纳税申报从表》(A100000)修订了哪些内容?

  答:按照《国度税务总局湖南省税务局关于开展2025年度社会安全费缴费工资申报工做的布告》(国度税务总局湖南省税务局布告2025年第1号)第,企业职工根基养老安全、职工根基医疗安全(含生育安全)、赋闲安全、工伤安全缴费工资基数口径按照《关于工资总额构成的》(国度统计局令第1号)、《关于规范社会安全缴费基数相关问题的通知》(劳社险核心函〔2006〕60号)、《湖南省职工根基医疗安全实施法子》(湘政办发〔2022〕66号)和《湖南省人力资本和社会保障厅 国度税务总局湖南省税务局关于同一企业职工根基养老安全缴费比例和缴费基数的通知》(湘人社规〔2022〕2号)施行。

  答:按照《湖南省医疗保障局 湖南省财务厅 国度税务总局湖南省税务局关于调整完美生育安全政策的通知》(湘医保发〔2025〕3号)第二条第(一)款,参保女职工产前查抄费最高补帮尺度为1200元。

  答:按照《国度税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的通知布告》(国度税务总局通知布告2025年第1号)政策解读,参照从表优惠事项填报体例,对《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)进行调整,将表单中涉及固定资产和无形资产加快折旧或摊销的优惠项目整合到第28行至第29行填报。纳税人可按照《企业所得税申报事项目次》选择填报。

  第,2025年1月1日起至本通知发布之日前,已征的按照本通知应予减免的文化事业扶植费,可抵减缴费人当前应缴的文化事业扶植费或予以退还。

  机关事业单元根基养老安全缴费工资口径按照《湖南省机关事业单元养老安全缴费工资基数和统筹项目暂行》(湘人社发〔2016〕40号)等相关施行。

  4。2024年度企业所得税汇算清缴申报表的《税额抵免优惠明细表》(A107050)修订了哪些内容?

  2。2024年度企业所得税汇算清缴申报表的《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)修订了哪些内容?

  答:按照《国度税务总局湖南省税务局关于开展2025年度社会安全费缴费工资申报工做的布告》(国度税务总局湖南省税务局布告2025年第1号)第二条,全省范畴内加入企业职工根基养老安全、机关事业单元养老安全、职工根基医疗安全(含生育安全)、赋闲安全、工伤安全的各类用人单元。

  答:按照《国度税务总局关于调整纳税申报相关事项的通知布告》(国度税务总局通知布告2025年第2号)政策解读,申报表填写申明的调整有:(一)弥补了《及附加税费申报表(一般纳税人合用)》第28栏“①分次预缴税额”的填写申明。正在填报口径不变的根本上,将“办事、不动产和无形资产按汇合计算缴纳的构”调整为“按汇合计算缴纳的构”;优化了发卖建建办事、发卖不动产、出租不动产预缴税款的填报申明。

  5。原属国度税务总局长沙市税务局第二税务从管的车辆购买税申报缴税营业调整到了哪些税务机关?

  答:按照《国度税务总局关于中国税收居平易近身份证明相关事项的通知布告》(国度税务总局通知布告2025年第4号)政策解读,企业能够选择登录电子税务局网坐全流程网上办,或者选择到从管税务机关办税办事厅打点。小我能够选择登录天然人电子税务局网坐全流程网上办,或者选择到从管税务机关办税办事厅打点。

  答:按照《关于调整车辆购买税申报缴税营业从管税务机关的布告》第一条,原属国度税务总局长沙市税务局第二税务从管的车辆购买税申报缴税营业,调整到国度税务总局长沙市芙蓉区税务局、国度税务总局长沙市天心区税务局、国度税务总局长沙市开福区税务局、国度税务总局长沙市雨花区税务局、国度税务总局长沙市长沙县税务局。国度税务总局长沙市望城区税务局、国度税务总局浏阳市税务局、国度税务总局宁乡市税务局车辆购买税征收地址和从管税务机关不变。

  答:按照《财务部关于延续实施文化事业扶植费优惠政策的通知》(财税〔2025〕7号)第一条,自2025年1月1日至2027年12月31日,对归属地方收入的文化事业扶植费,按照缴纳权利人应缴费额的50%减征;对归属处所收入的文化事业扶植费,各省(区、市)财务、党委宣传部分能够连系本地经济成长程度、宣传思惟文化事业成长等要素,正在应缴费额50%的幅度内减征。各省(区、市)财务、党委宣传部分该当将当地域制定的减征政策文件抄送财务部、地方宣传部。

  二是调整行次设置。连系新收入原则、租赁原则、金融东西和金融资产相关原则,按照最新财政报表样式优化调整“利润总额计较”相关行次。同时,添加“稽察查补(退)所得税额”、“出格纳税调整补(退)所得税额”行次,便当纳税人正在稽察查处以及出格纳税调整后更正申报。

  (二)调整了《及附加税费申报表附列材料(一)》(本期发卖环境明细)第13a至13c行“预征率 %”栏次的填报口径。相关行次填表申明中,一是将“第13a至13c行‘二、简略单纯计税方式计税’‘预征率 %’:反映停业税改征的纳税人,办事、不动产和无形资产按汇合计算缴纳的分支机构”调整为“第13a至13c行‘二、纳税人按‘应预征缴纳的=应预征发卖额×预征率’公式计较后据实填写”调整为“第13a行第14列,纳税人按据实填写;第13b至13c行第14列,纳税人按‘应预征缴纳的=应预征发卖额×预征率’公式计较后据实填写”。

  答:按照《湖南省医疗保障局 湖南省财务厅 国度税务总局湖南省税务局关于调整完美生育安全政策的通知》(湘医保发〔2025〕3号)第二条第(二)款,参保女职工因生育住院发生的政策范畴内医疗费用,不设住院起付尺度,按以下尺度实行限额领取:安产4000元;难产(含剖宫产)6000元;生育多胞胎的每多一个婴儿添加1000元。

  答:按照《国度税务总局关于支撑跨境电商出口海外仓成长出口退(免)税相关事项的通知布告》(国度税务总局通知布告2025年第3号)政策解读,纳税人该当凭海关监管体例代码为“9810”的出口货色报关单等相关材料消息,向税务机关申报打点出口预退税。申报时该当留意:一是填报申报明细表时,该当正在“退(免)税营业类型”栏内填写“海外仓预退”标识,营业类型代码为:HWC-YT。二是对未实现发卖的货色和已实现发卖的货色进行区分,并别离进行出口预退税申报和出口退(免)税申报;未做区分的,全数视为未实现发卖,同一申报出口预退税。三是纳税报酬出产企业的,该当利用零丁的申报序号申报出口预退税;纳税报酬外贸企业的,该当利用零丁的联系关系号申报出口预退税。

  答:按照《国度税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的通知布告》(国度税务总局通知布告2025年第1号)政策解读,连系汇总纳税企业申报环境,优化总分机构分摊税款计较方式,并对《跨地域运营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)及《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分派表》(A109010)的表样和填报申明进行调整。按照调整后的法则,企业先对全年应纳税款进行分摊,再由总、分机构别离抵减其已分摊预缴税款,并计较本年应补退税金额。

  答:按照《国度税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的通知布告》(国度税务总局通知布告2025年第1号)政策解读,对于《企业所得税年度纳税申报从表》(A100000)的修订,一是点窜表单名称。考虑到《中华人平易近国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)的名称取整个申报表的名称容易混合,将该表单名称点窜为《企业所得税年度纳税申报从表》。

  三是优化优惠事项填报体例。打消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)和《减免所得税优惠明细表》(A107040),将“免税、减计收入及加计扣除”和“减免所得税额”相关优惠事项整合至从表。纳税人可按照《企业所得税申报事项目次》正在从表响应行次选择填报。

  答:按照《国度税务总局关于支撑跨境电商出口海外仓成长出口退(免)税相关事项的通知布告》(国度税务总局通知布告2025年第3号)政策解读,出口货色报关单上统一项号下的货色,纳税人可对已发卖部门和未发卖部门进行区分,已实现发卖的部门,按照现行申报打点出口退(免)税;未实现发卖的部门,申报打点出口预退税。纳税人未做区分的,可全数视为未发卖,同一申报打点出口预退税。

  答:按照《国度税务总局湖南省税务局关于开展2025年度社会安全费缴费工资申报工做的布告》(国度税务总局湖南省税务局布告2025年第1号)第一条,申报时间为2025年1月1日至2025年3月31日。

  3。2024年度企业所得税汇算清缴申报表的《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)修订了哪些内容?

  答:按照《国度税务总局关于调整纳税申报相关事项的通知布告》(国度税务总局通知布告2025年第2号)政策解读,出口应纳税货色的应纳税额,应按照《中华人平易近国暂行条例》及其实施细则、《财务部 国度税务总局关于出口货色劳务和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号,以下简称39号文件)等文件的计税方式和纳税权利发生时间,计较、申报缴纳。

  答:按照《国度税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的通知布告》(国度税务总局通知布告2025年第1号)政策解读,按照《财务部 税务总局关于节能节水、、平安出产公用设备数字化智能化企业所得税政策的通知布告》(2024年第9号),将原《税额抵免优惠明细表》(A107050)中“公用设备投资环境填报消息”固定行次变动为可添加的明细行次,同时添加“投资类型”、“投资额”、“抵免比例”、“可抵免税额”等填报项目,满脚新政策填报需要。

  答:按照《国度税务总局关于支撑跨境电商出口海外仓成长出口退(免)税相关事项的通知布告》(国度税务总局通知布告2025年第3号)政策解读,纳税人以出口海外仓体例出口货色,正在货色报关离境后,即可凭出口货色报关单等相关材料消息,申报打点出口退(免)税。纳税人正在具体操做时,应按照货色发卖的环境,确定具体的申报打点体例:申报出口退(免)税时,货色已实现发卖的,按现行申报打点出口退(免)税;货色尚未实现发卖的,按照“离境即退税、发卖再核算”体例,申报打点出口退(免)税,事后申报打点出口退(免)税(以下简称出口预退税),后续再按照货色发卖环境进行税款核算。

  答:按照《国度税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的通知布告》(国度税务总局通知布告2025年第1号)政策解读,考虑到《财务部 税务总局 科技部关于加大支撑科技立异税前扣除力度的通知布告》(财务部 税务总局 科技部通知布告2022年第28号)曾经废止,纳税人无需别离计较前三季度、第四时度研发费用金额。因而,删除了《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)中的相关行次,并对“加计扣除比例及计较方式”的填报口径进行调整。

  答:按照《湖南省医疗保障局 湖南省财务厅 国度税务总局湖南省税务局关于调整完美生育安全政策的通知》(湘医保发〔2025〕3号)第一条,全省生育安全费率同一调整为0。7%。


联系我们
  • 电话:0311 8297 7826
  • 手机:+86 151 7612 6690
  • 邮箱:y779853224@163.com
  • 地址:

    河北省石家庄市长安区南五女新村西区6-4-102

关注我们

技术支持: suncitygroup太阳集团   

关键词:除草剂杀虫剂